2025-12-03 16:37:38来源：有考网
根据中国现行税法，个人所得税的计算基于超额累进税率，起征点为每月5000元（或年度6万元），具体税额因收入类型、金额及专项附加扣除等因素而异。以下分三部分详细说明：
个人所得税采用超额累进税率，税率范围为3%-45%，具体分级如下：
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| ≤36,000元 | 3% | 0 |
| 36,000元－144,000元 | 10% | 2,520元 |
| 144,000元－300,000元 | 20% | 16,920元 |
| 300,000元－420,000元 | 25% | 31,920元 |
| 420,000元－660,000元 | 30% | 52,920元 |
| 660,000元－960,000元 | 35% | 85,920元 |
| >960,000元 | 45% | 181,920元 |
计算公式：
应纳税额=（年度综合收入-6万元起征点-专项扣除-专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数。
示例：月收入8,000元，扣除社保1,000元后：
应纳税所得额=(8,000-1,000-5,000)=2,000元；
应纳税额=2,000×3%=60元。
包括9类所得：
综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；
分类所得：经营所得（个体户等）、利息股息红利、财产租赁/转让所得、偶然所得。
| 类型 | 判定标准 | 征税范围 |
|---|---|---|
| 居民纳税人 | 境内有住所，或居住满183天 | 境内外全部所得 |
| 非居民纳税人 | 无住所且居住不满183天 | 仅限境内所得 |
注：居民个人综合所得按年度汇算清缴，非居民按月或次分项计算。
以下6类支出可抵扣应纳税所得额：
子女教育：每孩每月1,000元；
继续教育：学历教育每月400元（最长48个月），职业资格证3,600元/年；
大病医疗：自负超1.5万元部分，限8万元/年；
住房贷款利息：首套房贷款利息每月1,000元（最长240个月）；
住房租金：按城市级别每月800-1,500元；
赡养老人：独生子女每月2,000元，非独生子女分摊≤1,000元/人。
个体户减半征收：2023-2027年，年应纳税所得额≤200万元的部分减半征收个税；
免税情形：如保险赔款、国债利息等法定免税收入。
以上信息综合自税务政策文件及法律知识平台，实际申报建议通过“个人所得税APP”查询明细或咨询税务机关。
