中级会计师《财务管理》知识点

发布时间:2022-04-21 15:22:13来源：转载

中级会计师《财务管理》知识点：周转信贷额的年承诺费和利息。公司和银行借款的时候除了利息费率外，还会涉及承诺费，什么时候会涉及承诺费呢?今天我们就来说说这个知识点，和小编一起来了解一下吧。

中级会计师《财务管理》知识点：

（一）年承诺费

承诺费是在银行已经承诺给客户的资金，但是客户没有及时使用那部分资金，而收取的费用，也叫做承诺费，一般承诺费率都是按照年计算的，利率也称为年承诺率。

（二）案例分析

甲企业与银行商定的周转信贷额为400万元，承诺费率为0.6%，企业借款180万元，平均使用9个月，借款的年利率为6%，甲企业向银行支付年承诺费用和利息一共多少万元?

解析：

1、甲企业向银行支付的承诺费用=(400—180)*0.6%*9/12+400*0.6%*3/12=1.8375万元，或者是=180*0.6%*3/12+220*0.6%*9/12=1.8375万元

2、甲企业向银行支付的利息=180*6%*9/12=8.1万元

以上就是关于周转信贷额的年承诺费和利息的知识点，大家主要是要了解一下承诺费用这一个知识点。

（三）周转信贷协定

企业与银行签订了周转信贷协定才能拿到周转信贷额，周转信贷协定相当于平时业务合作时候的合同，承诺费用可以间接认为是违约金，银行给企业借款一定的额度，但是企业没有贷足额，就要对没有贷够的金额部分支付一定的承诺费用，就出现了承诺费用这个概念。

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